存货内部控制的12个关键子流程及56个常见风险点分析

存货内部控制：12个子流程，56个常见风险点

存货内部控制是企业管理的重要组成部分，它确保了存货的准确性、完整性和安全性。然而，这也会带来一些风险，如错收产品/材料物资或将不应接收的产品/材料物资入库等。在此基础上，我们将逐一分析各个子流程中的常见风险点。

1.存货入库

在存货入库过程中，可能存在以下风险：

• 错收产品/材料物资或将不应接收的产品/材料物资入库
• 验收单与实际收货不一致，包括数量、规格型号以及质量
• 入库未计量或计量不准确
• 入库未检验或检验不准确
• 入库记录不准确、不完整（种类、数量、期间）
• 计量检验数据未经有效确认
• 入库记录缺乏依据（如原始单据或收货凭证丢失）
• 未经授权的入库记录修改

2.存货保管

在存货保管过程中，可能存在以下风险：

• 存货资产安全受损（包括丢失、被盗、损坏、变质等）
• 库存盘点记录不准确
• 未经授权接触存货实物及记录
• 仓库缺乏有效的安全管理威胁存货安全

3.存货移库（调拨）

在存货移库过程中，可能存在以下风险：

• 参考存货出入库风险

4.存货出库

在存货出库过程中，可能存在以下风险：

• 错发产品/材料物资或将不应发出的产品/材料物资出库
• 出库未计量或计量不准确
• 出库未检验或检验不准确
• 出库单与实际发货不一致，包括数量、规格型号以及质量
• 出库记录不准确、不完整（种类、数量、期间）
• 发货单未经适当审批
• 计量检验数据未经有效确认
• 出库记录缺乏依据（如原始单据或发货凭证丢失）
• 未经授权的出库记录修改

5.存货退库

在存货退库过程中，可能存在以下风险：

• 退库未经适当审批
• 其它风险参考存货入库

6.库存报告

在库存报告过程中，可能存在以下风险：

• 存货会计记录不准确、不完整（金额、数量、科目、记账期间等）
• 未经授权更改会计记录或会计系统信息

7.内部调拨核算

在内部调拨核算过程中，可能存在以下风险：

• 内部调拨单开具错误
• 有效的支持性文件不完整（购货发票、结算票据清单等）。
• 开具的调拨凭证未经有效审核

8.账务处理

在账务处理过程中，可能存在以下风险：

• 存货余额调整未经过有效授权（如盘盈盘亏）
• 未经授权更改会计记录或会计系统信息

9.内部审计

在内部审计过程中，可能存在以下风险：

• 审计结果未能准确反映实际情况
• 审计发现的问题未及时解决

10.财务报告

在财务报告过程中，可能存在以下风险：

• 财务报告不准确或不完整
• 财务报告未能反映实际情况

11.内部控制评价

在内部控制评价过程中，可能存在以下风险：

• 评价结果未能准确反映实际情况
• 评价发现的问题未及时解决

12.培训和教育

在培训和教育过程中，可能存在以下风险：

• 员工培训不足或不充分
• 员工缺乏相关知识和技能

这些子流程中的风险需要通过内部控制措施来减少或消除，从而确保存货的准确性、完整性和安全性。

(责任编辑：佚名)