对账方法小常识(对账常识)

管理现金日记账（也称为现金出纳记录簿）和银行账户日记账是财务出纳的重要任务，需要以细致入微的态度对待。如同要求会计人员一样，出纳员也需要遵循规定准确记录、结清并核对账目。

(一)正确初始化新账

无论是接手新的出纳工作，还是经验丰富的出纳员，在年初建立新账时，应将上一年度的年终余额录入“余额”栏，而非先输入“发生额”栏再转至“余额”栏。

(二)遵循时间顺序记账

现金日记账和银行账户日记账需按业务发生的先后顺序逐一记录，并逐日结算当天的交易金额及其结余，与实际现金库存进行核对，确保账实相符。

(三)准确修正错误账目

出纳工作中发生记账或结账错误是常有的事。财务制度强调，财会人员应使用正确的方法纠正错误，禁止直接涂改文字或个别数字，不允许挖补、刮擦，更不能使用消除液等工具改动记录。

(四)选择合适的账本

由于现金出纳记录簿和银行账户日记账都属于日记式账目，所以必须采用固定页数的订本账册，而不得使用活页账。在记账过程中，如出现页码间隔或跳行，应以红线划销并注明“此页空白”、“此行空白”，不能随意撕去账页。

(五)进行准确对账

每日完成现金日记账的结算后，需将结余与实际库存现金进行核对，确保账款一致。企业通常要求日清月结，出纳员应在会计完成记账后主动报告现金余额，与会计人员进行核对。同时，出纳员也应定期与银行核对存款项目，确保单位的银行账户日记账与银行提供的“存款对账单”余额保持一致。对账时通常以“对账单”为依据，对照日记账中记录的每笔收支进行详细核查。

(六)处理未达账项

在出纳员记录银行账户日记账时，有时会将同一天的转账支票或现金支票存根汇总入一张记账凭证，然后一次性登记。而银行“对账单”则通常逐笔记录。这时，出纳员需要根据汇总的原始凭证与银行的“对账单”逐一核对。如果期末（月末、季末、年末）核对结果不符，可先标记为“未达账项”。对于业务量较少的情况，可以直接将未处理的单据与“对账单”进行对比；若业务量较大，则需要编制“银行存款余额调节表”，汇总尚未入账或出账的凭证，并据此调整单位的银行账户日记账余额。通过上述操作后，如果银行账户日记账和“对账单”的余额仍不一致，需进一步计算差额并找出原因，积极与银行联系确认，确保双方账务相符。

企业应尽快处理收到的每一张银行存款“对账单”，不应推迟到月末统一核对。“对账单”不能替代单位的银行账户日记账。全年收到的“对账单”应整理保存，并连同银行账户日记账一起归档备查。

原始来源：上海税务

(责任编辑：佚名)